2014年一級建造師《工程經濟》常見知識點匯總

企業財務管理的目標

　　掌握企業財務管理的目標和內容

　　企業財務管理的目標★★★

　　財務管理目標是在特定的理財環境中，通過組織財務活動，處理財務關系所要達到的目的。企業財務管理的目標是企業一切財務活動的出發點和歸宿。

　　企業財務管理的內容★★

　　財務管理內容由財務活動過程所固有的規律所決定。其規律性集中表現為籌資活動、投資活動和利潤分配活動的依次進行，其本質則體現著企業與各方面的經濟關系，即財務關系。

　　掌握基本的籌資方法和資金成本的計算方法

　　短期銀行借款★★

　　短期銀行借款是指企業根據借款合同向銀行或非銀行金融機構借入的期限在一年以內(含一年)的借款。 種類， 利息支付方式。

　　商業信用籌資★★

　　形式、條件。

　　長期借款籌資★★

　　分類、條件、保護性條款、利率、償還方式

　　資金成本的計算方法★

　　資金成本包含的內容，資金成本的表示方法，資金成本的作用，償還方式。

　營業收入核算

　　掌握營業收入核算的內容

　　營業收入及其分類★★

　　營業收入是指企業在銷售商品、提供勞務以及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的總流入。按照企業經營業務的主次分類可分為主營業務收入和其他業務收入。

　　營業收入的確認★★★

　　建造合同收入的確認，提供勞務收入的確認。讓渡資產使用權收入的確認，銷售商品收入的確認。

　　掌握利潤核算的內容

　　利潤的構成★★★

　　利潤是企業在一定會計期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。利潤在數量上為收入與費用相抵后的數額。計算期：一般按月計算，也可按季度、年度計算利潤。

　　利潤分配★★★

　　利潤分配是指按國家有關規定，對當年實現的凈利潤和以前年度未分配利潤所進行的分配。

掌握負債核算的內容

　　流動負債的核算★★

　　流動負債是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業周期內償還的債務。

　　流動負債核算的內容包括上述流動負債的全部內容，應付票據、應付福利、施工企業交納的稅金、預提費。

　　長期負債的核算★

　　長期負債是指償還期在1年或者超過1年的一個營業周期以上的債務，包括長期借款、應付債券、長期應付款和專項應付款等。

　　掌握所有者權益核算的內容

　　所有者權益及其包括的內容★

　　所有者權益是指所有者在企業資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額，它包括實收資本(或者股本)、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。所有者權益表明企業的產權關系，它是企業資金的主要來源。

　　資本公積的核算★★

　　資本公積是指施工企業投資人、捐贈人或從其他來源取得的由所有者享有但不屬于企業注冊資金范圍內的資本，包括資本(或股本)溢價、接受捐贈資產、撥款轉入、外幣資本折算差額等。資本(或股本)溢價是指企業投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分。股票溢價是公司按溢價發行股票時所取得股票發行收入超過股票面值的數額。其他資本公積是指除各項資本公積以外所形成的資本公積，以及從資本公積各準備項目轉入的金額、債權人豁免的債務等。

　　盈余公積的核算★

　　盈余公積金是指按照有關規定從凈利潤中提取的公積，包括法定盈余公積、任意盈余公積和法定公益金。

　　末分配利潤的核算★★★

　　企業實現的凈利潤大致有兩種分配去向：一是分配給投資者;二是留在企業。凈利潤屬于所有者權益范疇，留在企業的部分，分為盈余公積和未分配利潤。

掌握會計報表的構成及結構★★

　　內容由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書三部分構成

　　會計報表及其構成★★★

　　會計報表是定期總括地反映企業財務狀況、經營成果和現金流量的總結性書面文件，由資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表構成。

　　資產負債表的結構及其編制方法★

　　我國會計制度規定，企業的資產負債表一般采用賬戶式，即資產負責表基本部分分為左右兩方，左方列示資產各項目，資產應當按照其流動性分類分項列示，包括流動資產和長期資產。右方列示負債及所有者權益各項目，負債應當按照其流動性分類分項列示，包括流動負債、長期負債等;所有者權益應當按照實收資本(或者股本)、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目分項列示。

　　利潤表的結構及其編制方法★★★

　　由于實際工作中，施工企業一般按月計算利潤，因此按月報送利潤表，以反映企業月度、季度、半年度和年度的經營成果。

　　掌握資產的特征及其分類

　　資產及其特征★

　　資產是一項經濟資源，凡是由過去的交易、事項所形成的，有助于企業目前和未來的生產經營活動，預期能給企業帶來經濟效益，企業擁有使用權或控制權，并用能夠以貨幣進行合理計量的經濟資源，都應當作為資產予以確認。

　　資產的分類★

　　資產按照流動分流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。

掌握價值工程的基本原理及其工作步驟

　　價值工程的概念★★★

　　1、價值工程中，確定產品價值高的標準是成本低、功能的量化值大。

　　2、價值工程中，價值、功能、成本之間的關系式為V=F/C

　　3、價值工程中，壽命周期成本是：設計成本+生產成本+使用維護成本。

　　生產企業與顧客對壽命周期定義有所不同。

　　4、價值工程的價值是研究對象所具有的功能與獲得該功能的全部費用的比值。

　　5、價值工程是分析功能與成本之間關系的管理技術。

　　6、價值工程中涉及到的基本要素是價值、功能、壽命周期成本。

　　7、價值工程的目標是以最低/建設工程教育網/的壽命周期成本，使產品具備他所必需具備的功能。

　　8、價值工程的“工程”一詞的概念為為實現提高價值的目標，所進行的一系列分析研究的活動。

　　9、在建設工程項目中，采用價值工程提高建設工程項目經濟效果的關鍵環節為規劃階段和設計階段。

　　10、一個產品從研制開始，經過設計、生產、銷售、使用、維護全過程活動，價值工程的活動側重于研制、設計階段。

　  1、資金時間價值，其實質是資金作為生產經營要素，在擴大再生產及其資金流通過程中，資金隨時間周轉使用的結果。

　　2、影響資金時間價值的因素很多，主要有以下幾點：

　　①、資金的使用時間。時間越長，價值越大;時間越短，價值越小。

　　②、資金數量的多少。資金越多，價值越多;資金越少，價值越少。

　　③、資金投入和回收的特點。投入越早，價值越大。

　　④、資金周轉速度。周轉越快，價值越大。

　　3、對于資金時間價值的換算方法與采用復利計算利息的方法完全相同。

　　4、從本質上看利息是由貸款發生利潤的一種再分配。在工程經濟分析中，利息常常被看成是資金的一種機會成本。

　　5、利潤是各國發展國民經濟的重要杠桿之一，利率的高低由以下因素決定:

　　①、利率的高低首先取決于社會平均利潤率的高低，并隨之變動。

　　②、在社會平均利潤率不變的情況下，利率高低取決于金融市場上借貸資本的供求情況。

　　③、借出資本要承擔一定風險，風險越大，利率也就越高。(風險與利率成正比)

　　④、通貨膨脹對利息的波動有直接影響，資金貶值往往會使利息無形中成為負值。

　　⑤、借出資本的期限長短。期限越長，風險越大，利率越高。

　　6、以信用方式籌集資金有一個特點就是自愿性，而自愿性的動力在于利息和利率。

　　7、資金時間價值，即使金額相同，因其發生在不同時間，其價值就不相同。反之，不同時間點絕對不等的資金在時間價值的作用下卻可能具有相等的價值。這些不同時期、不同數額但其“價值等效”的資金成為等值。

　　8、現金流量圖的作圖方法和規則：

　　①、以橫軸為時間軸，向右延伸表示時間的延續，軸上每一刻度表示一個時間單位，可取年、半年、季或月等;時間軸上的點稱為時點，通常表示時間單位末的時點;0表示現在(開始)

　　②、相對于時間坐標的垂直箭線代表不同時點的現金流量情況，現金流量的性質(流入或流出)是對特定的人而言的。對投資人，上方的表示流入，下方的表示流出。

　　③、在現金流量圖中，箭線長短與現金流量數值大小在現金流量圖中，箭線長短只要能適當體現各時點現金流量數值的差異，注明數量值即可。

　　④、箭線與時間軸的交點即為現金流量發生的時點

　　9、現金流量的三要素，即：現金流量的大小(現金流量數額)、方向(現金流入或流出)和作用點(現金流量發生的時點)。

　　10、 一次支付現金流量的終值：F=P(1+i)n 整借求整還 (F―終值，P―現值，n―年數，i―實際利率)

　　11、 一次支付現金流量的現值：P=F(1+i)-n 整取求整存

　　12、 等額支付現金流量的終值：F=A 零存求整取(A―年金)

　　13、 等額支付現金流量的現值：P=A 零取求整存(A―年金)

　　14、 影響資金等值的因素有三個：資金數額的多少、資金發生的時間長短、利率(或折現率)的大小。其中利率是一個關鍵因素。

　　15、 利率周期通常以年為單位，可以與計息周期相同，也可以不同。

　　16、 名義利率r，指計息周期利率i乘以一年內的計息周期數m(一年計息幾次)所得的年利率。r=i×m(年利率為單息利率)

　　17、 有效利率(實際利率―復利)是指資金在利息中所發生的實際利率，包括計息周期有效利率和年有效利率兩種。